应收账款是评估贵司业务状况是否健康的一项重要指标。
对欠款和逾期风险的评估能帮助您发现各个薄弱环节，并指导您采取果断的措施以最大限度地降低风险并为您的业务保驾护航。
在COVID-19疫情期间，评估应收账款风险变得比以往任何时候都更加重要，随着破产率的上升和供应链中断等多种因素对世界各地的企业都产生了巨大的冲击。在此类经济不稳定的时期，定期的应收账款风险评估尤为重要。尽早发现风险有助于您避免或最大限度地降低潜在损失。
以下一系列工作可以帮助您完成对应收账款的风险评估并在此经济不稳定的时期保护您的现金流。
1. 对您的客户进行评级分组
对客户评级分组有助于您建立完善的风险评估模型和档案。例如：当某组中的某一客户出现付款恶化的问题，那么本组的客户都可能预示着较高的回款风险。或者您可能会发现特定地区或行业付款压力增大的迹象。
您也可以通过此方法来判断您的客户群均匀分布的情况。如果您的业务高度集中在少数客户上，一旦从该类客户所获得收入遭受损失，贵司将面临更高的破产风险。反之，如果一客户的业务只占您公司整体业务的一小部分，则该客户的款项逾期不会对贵司造成大的影响。
可行的分组方式包括：
- 国内客户
- 海外客户（您可以进一步按国家或地区进行细分）
- 贸易行业
- 产品分类
- 客户企业规模
- 客户应收账款占贵司总应收账款的比例
- 有无付款担保
2. 控制您的坏账风险金额
除了需要明确哪些客户和地区会对您的现金流构成更大的风险外，确定并罗列出哪些安全及担保措施有助于您的业务也同样有效，其中可以包括：
评估您持有的担保协议及担保函可以帮助您了解可能的所有损失会有多高，以及享有保障的资产占比有多少。
3. 分析您的坏账历史
通过观察过往因无清偿能力造成的损失，您能得出一般付款违约风险的结论。是否存在着一种固定模式？例如：坏账是否集中在某一特定行业或地区？您是否能发现某个组别的客户相较于其他客户群体更需要采取担保协议和担保函的措施？除了帮助您甄别需要谨慎对待的区域，分析过往坏账情况也能帮助您评估贵司应收账款管理的质量。您能否在自己公司的政策和流程中找出需要改进的地方呢？
- 整理过去五年的坏账历史
- 区分各个无清偿能力的案例，例如：依据行业，规模，地区进行区分
- 评估各个部门内部未来的潜在风险并制定相应流程来降低风险
贵公司所在行业内的破产案件同样值得关注，您要考虑在新冠疫情之后，贵司所处的行业是否存在破产案件增多以及该行业日渐式微的情况？为了规避客户的破产风险，更应通过采取担保等方式来保障您的应收账款。
4. 计算DSO - 应收账款周转天数
从开票日到收款日的平均天数就是您的DSO， 也是贵司应收账款管理效率的一项重要指标。
DSO的计算方式为“期未应收账款余额/这一时期的总销售额×这一时期的天数”。许多企业都会定期每月，每季度，或每年来计算他们的DSO。
| 公式 | DSO 计算示例 |
| DSO =（期未应收账款余额/这一时期的总销售额）x这一时期的天数 | DSO =（100,000 / 150,000）x 30 = 20 |
定期计算DSO情况将告诉您：
- 过去几年/几个月间，该比率的变化情况
- 与您所在行业的平均水平相比，贵司该比率的情况 - 如果您公司的DSO比行业平均水平高得多或低得多，是否表示您提供的付款条件比您的竞争对手风险更高或更低呢？
- 有多少客户在约定的信用期限内付款，有多少客户会逾期
- 您的企业在发票兑现上有多成功
您的应收账款面临的最大风险可能并非来自客户，而是来自企业内部的追账流程，在这方面的改进可以降低DSO并减少风险。
5. 完善账龄分析表
账龄分析表是依据每份发票的未付时长来记录应收账款的表格，一份账龄分析表能帮助您确定各个客户的需要付款时限。
您可以使用该表格来：
- 评估每个客户的财务状况
- 检视自身业务情况 - 您所在的行业是否处在下行趋势？
- 了解前线销售情况 - 您的销售团队是否在增长信用期限？
6. 识别来自现金流的潜在风险
当评估您债务人的信誉时，其未来的发展和规划也理应被考虑其中，需要考虑的方面包括：
新产品/目标客户群
进入一个新的市场，投放新的产品或引入新的服务都会增加新的付款风险。您可以尝试通过信用保险，保理或债券的方式来将这些风险降至最低，至少在新的服务或客户踏入正轨之前。
新地区
进入新地区的市场会伴随着风险增加，包括陌生的贸易法律或惯例，不同的进口和关税规则以及潜在的政治风险。对您交易所在的每个市场进行全面的风险评估将有助您识别并采取措施来降低风险。
新客户
完成尽职调查并对每一个新客户寻求信用授信或投保贸易信用保险将有助您降低与新客户交易时产生的风险。在评估对您的应收账款构成的风险时，单独对每个客户进行考量也同样是一个好主意。例如：个别客户所在地区被认为是高风险地区，但其自身信用风险可能很小。如果您仅因他们所处的地区而放弃的话，你可能会错过宝贵的商业机会。
扩大销售
当您的业务增长时，明智的做法是调查您的客户群结构是否有变化，市场是否有改变或新的产品是否推动了销售额的增长。您的销售团队是否按照企业标准进行了尽职调查？销售额增长的同时，您的企业是否面临更高的坏账风险？
7. 评估付款条件对应收款项的影响
通过严格的评估来确定您的付款条件是否符合公司的要求还是需要进行调整。通常情况下，许多特定的条件会带来很多不确定性，从而导致逾期付款的情况。您可以设法减少付款方式中条件的数量，或设法用其他方式吸引客户，例如，借助奖金，折扣，付款期限的延长等激励措施。
8. 提高您信用管理团队的能力
资深的信用管理团队能够降低潜在损失的风险。在例如新冠疫情这样经济压力较大的时期，您可以通过指定团队，专门通过每周审查来监控您的应收账款，并授权团队采取果断行动，从而保护您公司的现金流。
首先对您的信用管理团队进行能力审查，并根据需要增加员工，制定专业的发展计划，弥补业务短板并保证团队的专业性和积极性。此外，您也可以鼓励您的应收账款管理团队去参与一些与现金流管理相关的活动，例如：
- 参加相关的研讨会和会议
- 参加相关的交流活动
- 入会信用管理相关的机构
- 学习此方面的专业文献
- 参加相关的互联网论坛和网络研讨会
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